Презентация по теме Налоги и налогообложение

ЧИКОВИНСКАЯ М.В. УЧИТЕЛЬ ИСТОРИИ И ОБЩЕСТВОЗНАНИЯ МБОУ «СОШ № 30 ИМЕНИ М.К. ЯНГЕЛЯ» Г. БРАТСК Налоги и налогообложение

«Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства…» Н.И. Тургенев «Опыт теории налогов».

Благодаря этой рекламе сайт может продолжать свое существование, спасибо за просмотр.

Понятие налога и сбора Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

Понятие налога и сбора Основные признаки налога: обязательность, безвозвратность и безвозмездность, денежный характер, публичное предназначение.

Функции налогов. Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач. Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.

Функции налогов. Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.

Классификация налогов. НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы: федеральные, региональные, местные.

Классификация налогов. По форме взимания различают налоги: прямые, косвенные.

Классификация налогов Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика

Классификация налогов Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика

Виды налогов в РФ Налог на добавленную стоимостью. Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным федеральным налогом. Устанавливается гл.21 НК РФ.

НДС Налогоплательщики НДС: Организации, ИП, лица, признаваемые плательщиками НДС в результате перемещения товаров через таможенную границу РФ. Не являются плательщиками НДС: организации, являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр, организации и ИП, применяющиеся специальные налоговые режимы.

НДС. Объект налогообложения. Реализации товаров, работ, услуг на территории РФ. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

НДС. Ставки налога (ст. 164 НК РФ). 0%: товары, вывозимые в таможенном режиме экспорта. 10%: товары первой необходимости (хлеб, соль, мука), детские товары, печатные издания, за исключением рекламного и эротического характера. 18%: все остальные ТРУ.

Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом. Введен в действие гл. 25 НК РФ.

Налог на прибыль. Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается прибыль налогоплательщика.

Налог на прибыль Налоговые ставки. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% зачисляется в региональный бюджет.

Налог на имущество организаций Прямой региональный налог. Устанавливается гл. 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие законами субъектов РФ.

Налог на имущество организаций Объект налогообложения. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций в качестве объектов ОС . Не признаются объектом обложения: Земельные участки и иные объекты природопользования, имущество, принадлежащее вооруженным силам РФ.

Налог на имущество организаций Налоговая ставка. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%  от среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Прямой федеральный налог, поступающий во все 3 уровня бюджетной системы РФ. Установлен гл. 23 НК РФ.

НДФЛ. Объект налогообложения. Для налоговых резидентов – доходы, полученные от источников как в РФ, так и за пределами РФ. Для нерезидентов – доходы, полученные от источников в РФ. Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

НДФЛ. Налоговые ставки. Доходы, полученные нерезидентами – 30%. Доходы, полученные нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций – 15%. Доходы, полученные налоговыми резидентами от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов – 9%. Доходы, полученные от выигрышей в конкурсах, играх и т.д. – 35%. Все остальные доходы, полученные резидентами, - 13%.

Налог на имущество физических лиц Точные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются муниципальными законами, в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, в пределах от 0% до 2%

Акциз Косвенный налог на товары и услуги. Средство обложения продаж подакцизных товаров: Вино – водочных изделий, пива, табака, шоколада, икры осетровых и лососевых рыб, автомобилей, ювелирных изделий, мехов и т.д. Устанавливаются в % отношении к свободным отпускным ценам.

Социальные взносы (соц. налоги) Взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Это отчисления во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

К прямым налогам относятся Для физических лиц: НДФЛ, на имущество, на автотранспорт, на земельный участок, Для юридических лиц: НДФЛ с сотрудников, на прибыль, на имущество, на транспорт, на участок земли, на добычу полезных ископаемых, на игорный бизнес, на водные ресурсы.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины Объект налогообложения: Прямой налог Косвенный налог Доход и имущество Реализация товаров (работ, услуг)