Презентация. Анализ ликвидности по данным бухгалтерской отчетности на предприятии.

Выполнила: студентка группы Э-51 Рихтер Елена Евгеньевна Проверил: преподаватель Безбородова Татьяна Николаевна Лесосибирск 2016 Новоенисейский филиал КГБПОУ «Красноярский политехнический техникум» Анализ ликвидности по данным бухгалтерской отчетности на предприятии.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Ликвидность баланса Основной признак ликвидности– формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности. Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.

Благодаря этой рекламе сайт может продолжать свое существование, спасибо за просмотр.

Коэффициенты ликвидности баланса Общий показатель платежеспособности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент «критической оценки» Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент маневренности функционального капитала Доля оборотных средств в активах Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент восстановления платежеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициенты ликвидности баланса: -Общий показатель платежеспособности -Коэффициент абсолютной ликвидности -Коэффициент «критической оценки» -Коэффициент текущей ликвидности -Коэффициент маневренности функционального капитала -Доля оборотных средств в активах -Коэффициент обеспеченности собственными средствами -Коэффициент восстановления платежеспособности -Коэффициент утраты платежеспособности

Общий показатель платежеспособности Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Нормальное значение больше единицы. L1= Наиболее ликвидные активы + 0,5Быстрореализуемые активы + 0,3 Медленно реализуемые активы Наиболее срочные обязательства + 0,5 Краткосрочные пассивы + 0,3 Долгосрочные пассивы Общий показатель платежеспособности Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель платежеспособности. Он рассчитывается как: L1=Наиболее ликвидные активы + 0,5 Быстрореализуемые активы + 0,3 Медленно реализуемые активы / Наиболее срочные обязательства + 0,5 Краткосрочные пассивы + 0,3 Долгосрочные пассивы Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Нормальное значение больше единицы.

Коэффициент абсолютной ликвидности Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах. Нормальным считается значение коэффициента более 0,2. L2= Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства Коэффициент абсолютной ликвидности Показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно и рассчитывается по формуле: L2=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах. Нормальным считается значение коэффициента более 0,2.

Коэффициент «критической оценки» Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Желательное значение единица. L3= Денежные средства + Текущие финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность Текущие обязательства Коэффициент «критической оценки» Отражает возможность погашения текущих обязательств в том случае, если положение станет критическим. Рассчитывается по формуле: L3 = Денежные средства + Текущие финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность / Текущие обязательства Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Желательное значение единица. L1 = А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2+0,3П3

Коэффициент текущей ликвидности Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5. L4= Оборотные активы Текущие обязательства Коэффициент текущей ликвидности Характеризует платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5. Рассчитывается по формуле: L4 = Оборотные активы / Текущие обязательства Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент маневренности функционального капитала Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. L5= Медленно реализуемые активы Оборотные активы - Текущие обязательства Коэффициент маневренности функционального капитала Показывает, какая часть функционирующего капитала заключена в запасах. Если этот показатель уменьшается, то это является положительным фактом. Он определяется:  L5 = Медленно реализуемые активы / Оборотные активы - Текущие обязательства Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Доля оборотных средств в активах Показывает чистое отношение текущих затрат к хозяйственным средствам, активам. Рассчитывается как: Зависит от отраслевой принадлежности предприятия. L6= Оборотные активы Валюта баланса Доля оборотных средств в активах Показывает чистое отношение текущих затрат к хозяйственным средствам, активам. Рассчитывается как: L6 = Оборотные активы / Валюта баланса Зависит от отраслевой принадлежности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами Характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Он определяется: Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1. Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности. L7= Собственный капитал - Внеоборотные активы Оборотные активы Коэффициент обеспеченности собственными средствами Характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Он определяется: L7 = Собственный капитал - Внеоборотные активы / Оборотные активы Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1. Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности.

Коэффициент восстановления платежеспособности Если значение коэффициента составило больше 1, это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев. Если получилось значение менее 1 – динамика изменения показателя текущей ликвидности с начала года до отчетной даты показывает, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность. L 8= Коэффициент текущей ликвидности к.г.+6/t∆ Коэффициент текущей ликвидности 2 Это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты. Коэффициент восстановления платежеспособности  рассчитывается по формуле: L8 = Коэффициент текущей ликвидности к.г.+6/t ∆ Коэффициент текущей ликвидности / 2 Если значение коэффициента составило больше 1, это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев. Если получилось значение менее 1 – динамика изменения показателя текущей ликвидности с начала года до отчетной даты показывает, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Если коэффициент утраты платежеспособности меньше 1, это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность, это критическое значение. Т.е. при сложившейся с начала отчетного года динамики коэффициента текущей ликвидности через 3 месяца его значение может опуститься ниже 2, став неудовлетворительным. Коэффициент утраты платежеспособности L9= Коэффициент текущей ликвидности к.г. + 3/t∆Коэффициент текущей ликвидности 2 Коэффициент утраты платежеспособности Финансовый коэффициент, показывающий вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты. Рассчитывается по формуле: L9 = Коэффициент текущей ликвидности к.г. + 3/t ∆Коэффициент текущей ликвидности /2 Если коэффициент утраты платежеспособности меньше 1, это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность, это критическое значение. Т.е. при сложившейся с начала отчетного года динамики коэффициента текущей ликвидности через 3 месяца его значение может опуститься ниже 2, став неудовлетворительным.

Анализ ликвидности баланса является одним из основных элементов углубленного анализа финансового состояния предприятия, необходимого для оценки платежеспособности предприятия и принятия обоснованных управленческих решений. Анализ ликвидности баланса является одним из основных элементов углубленного анализа финансового состояния предприятия, необходимого для оценки платежеспособности предприятия и принятия обоснованных управленческих решений.

Спасибо за внимание!