Методическая разработка по выполнению курсовой работы по ПМ 2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».

ГБОУ СПО «Северо-Кавказский строительный техникум»

Рассмотрено на заседании Утверждаю

ЦК общетехнических дисциплин ИО директора Л.К. Дзампаева

Председатель цикловой комиссии _______________________

________________ Козаев И.В.

«____»__________2013 год

Методическая разработка

по выполнению курсовой работы

по ПМ 2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».

специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Выполнила преподаватель экономических дисциплин

Джелиева М.К.

Владикавказ 2013 г.

общие указания

Курсовая работа является завершающим этапом изучения ПМ.2 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации».

Цель курсовой работы - углубить знания студентов по учету, полученные ими в ходе теоретических и практических занятий, привить навыки самостоятельного изучения данных, характеризующих хозяйственную деятельность организации.

Задачами курсовой работы являются:

1. определение степени усвоения студентом понятий и категорий бухгалтерского учета;

2. раскрытие содержательной характеристики выбранной темы;

3. проверка умения формулировать основные выводы по результатам анализа конкретной темы.

Работа состоит из двух частей:

1. Написание теоретической части по выбранной теме с использованием нормативных и инструктивных материалов. Объем теоретической части -30 страниц машинописного текста.

2. Решение задачи по учету хозяйственных операций.

Обе части работы представляются на проверку одновременно.

Курсовая работа, отвечающая предъявленным к ней требованиям, допускается к защите. Окончательная ее оценка дается после устной защиты.

этапы работы

Содержание основных этапов выполнения курсовой работы:

1. Выбор темы, определение цели и объекта исследования.

2. Подбор и первоначальное ознакомление с литературой по выбранной теме.

3. Составление предварительного варианта плана написания работы.

4. Изучение отобранных источников и составление библиографии.

5. Составление окончательного варианта плана.

6. Сбор и обработка фактических данных, обработка материала для курсовой работы.

7. Написание текста курсовой работы.

8. Решение задачи согласно варианту.

9. Оформление работы.

10. Подготовка к защите и защита курсовой работы.

требования, предъявляемые к курсовой работе

В соответствии с тематикой курсовых работ студенты самостоятельно выбирают тему курсовой работы. Содержание согласовывается с руководителем курсовой работы.

Курсовая работа должна быть написана на высоком теоретическом уровне, самостоятельно и отличаться критическим подходом к изучаемой теме.

Материал, подобранный и обработанный из литературных источников должен быть увязан с избранной темой исследования и изложен своими словами.

Работа должна быть написана четким и грамотным языком и правильно оформлена: необходимо наличие:

титульного листа;

оглавления (приложение 1);

введения,

теоретической части;

практической части (решенной задачи);

заключения,

списка использованной литературы;

Страницы должны быть пронумерованы.

Титульный лист

Является первым листом курсовой работы, оформляется в общеустановленном порядке, содержит информацию о теме курсовой работы и предмете, по которому она выполнена; авторе и преподавателе.

Оглавление (содержание)

Оглавление - это перечень разделов работы (глав, параграфов) с указанием их наименования и номеров страниц, с которых они начинаются.

Введение

Во введении раскрывается:

1. актуальность темы курсовой работы;

2. цель курсовой работы;

3. задачи курсовой работы;

4. предмет исследования;

5. источники информации, используемые для написания курсовой работы.

Объем введения - 2 -3 страницы.

Теоретическая часть

Теоретическая часть курсовой работы подразделяется на 1-2 главы, каждая из которых состоит из 2-3 параграфов. Каждая глава и параграф работы должны иметь свое название, не совпадающее с названием темы, но раскрывающее ее.

В этом разделе курсовой работы можно условно выделить две части:

1. теоретическо-нормативную, где отражаются экономическая сущность предмета исследования, степень его нормативного регулирования, понятийный аппарат, взгляды отечественных и зарубежных ученых по вопросам темы;

2. прикладную, где излагается действующая практика учета.

Практическая часть.

Практическая часть курсовой работы состоит из предложенной задачи, которая представляет собой ситуационное задание по учету хозяйственных операций. Выбор варианта задачи зависит от первой буквы фамилии студента. Студент выбирает вариант следующим образом: начальная буква фамилии от А до Г - I вариант, с Д до И - II вариант, с К до Н- III вариант, с О до С- IYвариант, с Т до Я- Y вариант.

Заключение

Заключение представляет собой выводы по результатам проведенного исследования, т.е. краткое содержание всей курсовой работы. Объем заключения - 3-4 страницы.

Список использованной литературы

Должен включать не менее 15 наименований и содержать нормативную, учебную, монографическую литературу, газетные и журнальные публикации. Список литературы строится в следующей последовательности: кодексы, законы, положения, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ, методические указания Министерства Финансов РФ, письма МНС РФ. Учебная, монографическая литература, газетные и журнальные публикации располагаются в алфавитном порядке после законодательной и иной нормативной литературы.

Оформление курсовой работы

Текст курсовой работы выполняется с использованием компьютера на одной стороне стандартного листа формата А 4 шрифтом №14 Times New Roman через 1,5 интервала.

Страницы должны иметь поля: левое - 3 см; правое - 1 см; верхнее - 2 см и нижнее - 2,5 см.

Каждый раздел работы и главы начинаются с новой страницы, параграфы размещаются друг за другом. Названия глав пишутся прописными буквами, параграфов - строчными, точки в конце заголовков не проставляются.

Все листы курсовой работы нумеруются, начиная с титульного лица, однако номер на нем не проставляется. Нумерация проставляется вверху, посредине страницы, без точки в конце.

Ссылки на источник располагаются внизу страницы, оформляются шрифтом №10, например¹

Объем курсовой работы должен быть не менее 30 страниц.

Список литературы составляют в алфавитном порядке из фамилий авторов или заглавий библиографических источников.

Книга с одним - тремя авторами:

Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 254с.

Книга с числом авторов не больше трех:

Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 624с.

Книга под редакцией:

Денежные средства и расчеты. Учет, анализ, аудит/ Под ред. Пипко В.А. - Ростов-н/Дону: Феникс, 2004.- 325с.

Статья из журнала:

Ширкина Е.М. Учет прочих доходов и расходов. // Бухгалтерский учет. 2003. № 10. С.10

Оформление электронных источников:

1. www.audit-it.ru

Защита курсовой работы

Защита является одним из составных элементов выполнения курсовой работы и ее результаты влияют на итоговую оценку. При условии хорошей защиты рекомендуемая оценка может быть повышена, а при неудовлетворительной защите - снижена.

Выступление по материалу курсовой работы должно занимать 10-15 минут, соответствовать содержанию курсовой работы и достаточно полно раскрывать выбранную тему.

Критериями оценки защиты являются:

Полнота раскрытия темы;

Логичность изложения (правильное сочетание основных и вспомогательных вопросов, их взаимосвязь);

Правильность используемой лексики (точное употребление понятий и терминов, отсутствие бытовых выражений и т. п.);

Отсутствие ненужных подробностей, повторов;

Умение четко формулировать выводы

Студентам рекомендуется предварительно подготовиться к защите составив план или текст выступления.

ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ ФИНАНСОВОМУ УЧЕТУ

1. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

2. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

3. Документальное оформление и учет результатов инвентаризации расчетов на предприятии.

4. Учет кредитов и займов.

5. Документальное оформление учета оплаты труда.

6. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

7. Учет начислений и удержаний из сумм начисленной оплаты труда.

8. Расчет среднего заработка.

9. Документальное оформление и учет результатов инвентаризации пассивов предприятия.

10. Учет финансовых результатов от основной деятельности предприятия.

11. Учет финансовых результатов от других видов деятельности предприятия, не связанных с основной.

12. Учет распределения и использования прибыли.

13. Учет недостач и потерь от порчи ценностей.

14. Учет доходов и расходов будущих периодов.

15. Учет на забалансовых счетах.

16. Отражение результатов инвентаризации основных средств при составлении финансовой отчетности.

17. Отражение результатов инвентаризации материально-производственных запасов при финансовой составлении отчетности.

18. Отражении результатов инвентаризации дебиторской задолженности при составлении финансовой отчетности.

19. Порядок составления отчетности для субъектов предпринимательства, пришедших на упрощенную систему налогообложения.

20. Особенности составления сводной отчетности.

21. Особенности составления отчетности некоммерческими организациями.

22. Возможность использования создания резерва на оплату отпусков при составлении финансовой отчетности.

23. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерской финансовой отчетности в России.

24. Порядок формирования бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

25. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности.

26. Особенности составления консолидированной отчетности.

27. Учет расчетов по налогу на прибыль организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности.

28.Анализ собственного капитала организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности.

29.Инвентаризация имущества предприятия и учет инвентаризационных разниц

30. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.

31.Учет переоценки и результатов инвентаризации основных средств

32. Учет труда и расчетов с персоналом

33. Учет отчислений на социальные нужды.

34.Виды заработной платы и формы оплаты труда.

35.Учет удержаний из заработной платы.

36. Учет личного состава работающих и использования рабочего времени.

37. Инвентаризация материально-производственных запасов и отражение ее результатов в учете.

38. Учет, инвентаризация и оценка незавершенного производства.

39.Учет расчетов с бюджетом

40.Учет расчетов с бюджетом по НДС.

41. Учет расчетов с внебюджетными фондами

42. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

43.Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

44. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

45.Формирование финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.

46.Учет формирования нераспределенной прибыли и ее использование

47.Учет займов. Налогообложение в операциях по займам.

48. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов организации, затрат по их обслуживанию

49. Учет собственного капитала организации.

50.Учет формирования и использования нераспределенной прибыли.

Задание для практической части курсовой работыСоставить журнал хозяйственных операций с проводками

2. Открыть счета синтетического учета

3. Разнести остатки по счетам (вступительное сальдо)

4. Открыть счета аналитического учета

5. Разнести хозяйственные операции по счетам синтетического учета

6. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и вывести конечные остатки

7. Составить оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость по счетам

8. На основе проводок составить шахматную ведомость

9. Составить бухгалтерский баланс

10. На основании хозяйственных операций определить тип изменений в балансе

11. Составить отчет о прибылях и убытках

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО

на 01.12.200X г.

п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

Вариант 1

Вариант 2

Вариант

3

Вариант 4

Вариант 5

1

Авансы у подотчетных лиц

920

920

920

920

920

2

Административное здание²

5 620 000

6 620 000

6 620 000

6 620 000

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

1 291 730

1 291 730

1 291 730

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

1 500

51 500

51 500

51 500

51 500

5

Денежные средства на расчетном счету

6 600 200

6 599 000

6 599 000

6 249 000

6 249 000

6

Добавочный капитал

500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

395 800

395 800

395 800

395 800

9

Задолженность персонала по прочим

операциям

1 200

1 200

1 200

1 200

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

306 100

306 100

306 100

306 100

11

Задолженность по отчислениям на

социальное страхование и обеспечение

127 300

127 300

127 300

127 300

127 300

12

Задолженность покупателей за

отгруженную продукцию

1 890 750

2 170 745

2 170 745

2 170 745

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за

приобретенные материальные

ценности и услуги

1 005 000

1 005 000

1 005 000

1 005 000

1 005 000

14

Здание и оборудование складов

439 000

2 439 000

2 439 000

2 939 000

2 939 000

15

Здание цехов

1 550 500

1 650 500

1 650 500

1 650 500

1 650 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

305 000

305 000

305 000

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

1 080 500

1 080 500

1 080 500

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям

383 300

153 305

153 305

153 305

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

25 100

25 100

25 100

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

1 650 000

1 650 000

1 650 000

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

920 000

920 000

920 000

920 000

22

Оборудование к установке

740 000

740 000

740 000

740 000

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

1 800 500

1 800 500

1 800 500

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

1 375 000

1 375 000

1 375 000

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

2 373 500

2 373 500

2 373 500

2 373 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

2 010 000

2 010 000

2 010 000

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

3 800

3 800

3 800

3 800

30

Прочие материалы

102 500

102 500

102 500

102 500

102 500

31

Топливо

160 000

160 000

160 000

160 000

160 000

32

Уставный капитал

20000 000

23200 000

23200 000

23350 000

23350 000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

14,2

Здания

13,26

Оборудования

Нематериальные активы

23

Патенты

Незавершенное строительство и оборудование к установке

19

Незавершенное кап. вложение

21

Оборудование к установке

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

II

Оборотные

Активы

Запасы

в том числе:

3

Готовая продукция на складе

18

Незавершенное производство

22

Основные материалы

24

Покупные комплектующие изделия

29

Прочие материалы

30

Топливо

Дебиторская задолженность

в том числе:

1

Авансы у подотчетных лиц

11

Задолженность покупателей …

17

НДС по приобретенным ценностям

27

Прочее дебиторы

Денежные средства

в том числе:

4

Денежные средства в кассе

5

Денежные средства на расчетном …

16

Краткосрочные финансовые

Вложения

Итого по группе II

Всего:

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования

активов

п/п

Группа источников

образования активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

Капитал

в том числе:

6

Добавочный капитал

20

Нераспределенная прибыль

25

Прибыль отчетного периода

31

Уставный капитал

Итого по группе I

II

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

Краткосрочные

в том числе:

8

Задолженность бюджету по налогам

9

Задолженность по оплате труда

10

Задолженность по отчислениям …

12

Задолженность поставщикам

15

Краткосрочные кредиты банков

28

Прочие кредиты

Итого по группе II

Всего

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

1 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424 800

211

621

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

-

260

260

3

Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

14 800

260

240

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

245 000

260

622

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

-

260

240

Итого

245 000

5

Депонирована невыданная заработная плата

5 600

625

622

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34 200

622

624

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1149 000

260

621

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

-

260

260

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

-

260

231

Б) в погашение дебиторской задолженности

-

260

240

Итого

-

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1298 000

120

130

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130 000

260

610

Общее изменение итого баланса

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

2 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613 600

211,

220

621

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260

260

3

Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

260

240

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

255 000

260

622

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 500

260

240

Итого

267 500

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

625

622

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100

622

624

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

260

621

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

305 000

260

260

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

2100000

260

231

Б) в погашение дебиторской задолженности

10 000

260

240

Итого

2110000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2000000

120

130

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

610

Общее изменение итого баланса

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554 600

211

621

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

260

260

3

Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11 600

260

240

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

24 5000

260

622

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

14 800

260

240

Итого

261 600

5

Депонирована невыданная заработная плата

6 200

625

622

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35 400

622

624

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000

260

621

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

300 000

260

260

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000

260

231

Б) в погашение дебиторской задолженности

10 000

260

240

Итого

1910000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000

120

130

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000

260

610

Общее изменение итого баланса

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

4 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

531 000

211

621

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

260

260

3

Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11 600

260

240

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

250 000

260

622

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

11 600

260

240

Итого

261 600

5

Депонирована невыданная заработная плата

6 200

625

622

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35 400

622

624

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000

260

621

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

300 000

260

260

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000

260

231

Б) в погашение дебиторской задолженности

10 000

260

240

Итого

1910000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000

120

130

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000

260

610

Общее изменение итого баланса

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

5 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000

211

621

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260

260

3

Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

260

240

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

255 000

260

622

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 500

260

240

Итого

267 500

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

625

622

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100

622

624

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000

260

621

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

305 000

260

260

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

2100000

260

231

Б) в погашение дебиторской задолженности

10 000

260

240

Итого

2110000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2000000

120

130

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

610

Общее изменение итого баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 01.12.200X г.

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

43

Готовая продукция

50

Касса

51

Расчетные счета

58

Финансовые вложения

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

99

Прибыли и убытки

ИТОГО:

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

360 000

64 800

424 800

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50 000

60 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

-

7

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

1 100 000

198 000

1 298 000

8

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

340 000

60 000

50 000

15 000

465 000

9

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

200 000

55 000

255 000

10

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340 000

11

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

-

140 000

42 000

28 000

37 800

274 800

12

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

13 000

13

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты , удержанные по исполнительным листам

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 149 000

13 000

34 000

38 600

50 000

58 000

4 150

130 000

1 476 750

14

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

15

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

245 000

14 800

259 800

16

Депонирована невыданная заработная плата

5 600

17

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

35 200

18

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 000 000

10 000

2 010 000

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7 200

-

-

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

205 000

95 000

22 000

12 000

6 000

340 000

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО

34 200

4 100

-

38 300

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

53300

24700

5720

3120

86840

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

820

380

88

48

1336

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138 600

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

расходы)

9 500

27

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5 000

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

300

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

300

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

31

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

860 080

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 392 100

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184 308

35

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 006 000

1 480 000

36

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

30 6000

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58 168

38

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

22 476

39

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4 200

40

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

-

41

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 355 224

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.операции

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость ИТОГО

520 000

93 600

613 600

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175 000

31 500

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50 000

37 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

1 600 000

400 000

2 000 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000

30 000

275 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО

30 000

155 000

35 000

10 000

41 400

271 400

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты , удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 276 000

15 000

500

32 000

42 600

53 000

62 000

3 050

150 000

1 634 150

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

17

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

37 500

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000

10 000

2 110 000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

10 000

365 000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37 100

6 600

2 500

46 200

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

58 500

20 800

8 320

2 080

2 600

89 700

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

900

320

128

32

40

1380

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000

27

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

28

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98 100

29

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

30

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

31

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

32

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600

33

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

711 120

34

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 403 420

35

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

185 448

36

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

37

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000

38

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

30 112

39

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

464 440

40

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

26 800

41

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

105 034

42

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 706 106

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

470 000

84 600

554 600

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

190 000

34 200

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000

-

15 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

66 000

11 880

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

850 000

153 000

1 003 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

300 000

85 000

97 800

8 000

490 800

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

230 000

37 000

267 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

194 000

160 000

37 000

5500

71 370

467 870

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

14

Учтена пошлина первоначальной стоимости нематериальных активов

500

15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты , удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 206 000

14 000

500

-

40 400

51 500

60 000

1 900

140 000

1 514 300

16

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

250 000

11 600

261 600

18

Депонирована невыданная заработная плата

6 200

19

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

38 400

20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

1 900 000

10 000

1 910 000

21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

3 600

1 100

1 100

22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

35 400

2 900

800

39 100

24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

55 900

18 200

11 700

4 420

2 600

92 820

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

860

280

180

68

40

1 428

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 500

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

расходы)

8 100

28

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1 900

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98 140

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1 600

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1 600

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

833 480

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 338 140

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430 780

37

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 371 800

1 548 832

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361 800

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34 988

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

4 600

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4600

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

-

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

операции

Содержание операции

4 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

450 000

81 000

531 000

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

190 000

34 200

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000

-

15 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

66 000

11 880

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

850 000

153 000

1 003 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

300 000

85 000

97 800

8 000

490 800

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

230 000

37 000

267 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

194 000

160 000

37 000

5 500

71 370

467 870

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

13 000

14

Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива

500

15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты , удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 206 000

13 000

500

-

40 400

51 500

60 000

1 900

140 000

1 513 300

16

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

250 000

11 600

261 600

18

Депонирована невыданная заработная плата

6 200

19

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

38 400

20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

1 900 000

10 000

1 910 000

21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

3 600

1 100

1 100

22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е)специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

35 400

2 900

800

39 100

24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

55 900

18 200

11 700

4 420

2 600

92 820

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

860

280

180

68

40

1 428

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

расходы)

8 100

28

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1 900

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98 140

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1 600

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1 600

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

833 480

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 338 140

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430 780

37

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 371 800

1 548 832

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361 800

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34 988

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

(4 600)

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

5 600

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

240

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 374 260

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

операции

Содержание операции

5 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

500 000

90 000

590 000

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175 000

31 500

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50 000

37 000

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

1 600 000

400 000

2 000 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000

30 000

275 000

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30 000

155 000

35 000

10 000

41 400

271 400

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

14

Учтена пошлина в первоначальной стоимости наматериального актива

500

15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты , удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 276 000

14 000

500

32 000

42 600

53 000

62 000

3 050

150 000

1 633 150

16

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

18

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

19

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

37 500

20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000

10 000

2 110 000

21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

10 000

365 000

23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37 100

6 600

2 500

46 200

24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

58 500

20 800

8 320

2 080

2 600

92 300

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

е) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

900

320

128

32

40

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

расходы)

10 000

28

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98 140

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

866 120

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 403 420

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

185 448

37

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

30 112

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

464 440

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

25 800

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

105 274

43

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 706 866

Приложение 1

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЕ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X