РАБОЧАЯ ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

налоги и налогообложение

2016 г.

Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарт по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Организация-разработчик: ГБПОУ СПО Областной многопрофильный техникум

Разработчик: Аладкина Юлия Евгеньевна, преподаватель специальных дисциплин первой квалификационной категории.

Рекомендована _____________________________________________________________

Заключение № ________ от «___» _____________20____г.

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

ПАСПОРТ рабочей программы УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

4

СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

7

условия реализации рабочей программы учебной дисциплины

15

Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины

17

1. паспорт рабочей ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

ОП.07. Налоги и налогообложение

1.1. Область применения программы

Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и профессии НПО.

Программа учебной дисциплины может быть использована для получения рабочей профессии 23369 «Кассир»; 20336 «Бухгалтер»

Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в профессиональной подготовке по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», а также при разработке программ дополнительного профессионального образования в сфере экономической деятельности (бухгалтер). Опыт работы не требуется.

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: общепрофессиональная дисциплина профессионального цикла.

1.3. Цели и задачи дисциплины - требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

• ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

• понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

• нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации;

• экономическую сущность налогов;

• принципы построения и элементы налоговых систем;

• виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 117 часа, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 78 часов;

самостоятельной работы обучающегося 39 часов.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Самостоятельная работа обучающегося (всего) в том числе: работа с опорным конспектом, специальной литературой; работа в сети Интернет.

39

Итоговая аттестация в форме экзамена

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины

Налоги и налогообложение

Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушение.

Содержание учебного материала:

Роль налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Функции налогов, принципы налогообложения, классификация налогов, элементы налогообложения. Порядок применения законов и нормативных правовых актов.

2

1

Практическое занятие №1

«Решение ситуационных задач по теме Законодательство РФ о налогах и сборах.

Составить схему системы и принципов налогообложения».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Реферат «Государственная налоговая служба».

Реферат «Сущность, значение и роль налогов и сборов в экономике страны».

2

3

Практическое занятие№2

«Составить схему классификация и систематизация налогов и сборов по видам.

Выполнение практической работы по теме Экономическая сущность налогов».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Реферат «Возникновение и развитие системы налогообложения в России».

Реферат «Налоговая политика государства, основные направления ее реализации».

2

3

Практическое занятие №3

«Налоговая система и принципы ее построения».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Доклад:

• «Налоговая реформа и ее основные направления»

• «Налоговые правонарушения»

• «Ответственность за нарушения налогового законодательства».

4

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Семинар по теме «Налоговая система и ее элементы».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Схематичное представление содержания Налогового Кодекса Российской Федерации.

Изучение статей Налогового кодекса РФ.

Доклады:

• Задачи и функции налоговых органов

• Организация государственной налоговой службы.

4

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Реферативная работа «Система законодательства о налогах и сборах в РФ»

Реферативная работа «Изучение и порядок применения законов и нормативных правовых актов о налогах и сборах».

2

3

Практическое занятие №4

«Выполнение практических заданий по теме Налоговый контроль».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Сообщения по теме «Права и обязанности налоговых органов»

2

3

Практическое занятие №5

«Выполнение практических заданий по теме ответственность за налоговое правонарушение».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.

2

3

Практическое занятие №6

«Работа с документацией: акт выездной налог проверки». Контрольное тестирование по I разделу.

2

2

Самостоятельная работа обучающихся:

Семинар по теме «Классификация налогов»

1

3

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы

58

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.

Содержание учебного материала:

2

1

1.

Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая

база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога.

Порядок оформления счета - фактуры, книги покупок, книги продаж. Налоговые вычеты по НДС. Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДС.

2.

Акцизы.

Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Практическое занятие №7

«Решение практических заданий по расчету суммы НДС».

2

2

Практическое занятие №8

«Расчеты налоговой базы и сумма налоговых вычетов по НДС.

2

3

Практическое занятие №9

«Расчет суммы НДС к уплате в бюджет».

2

3

Практическое занятие №10

«Формирование налоговой декларации по НДС».

2

3

Практическое занятие № 11

«Заполнение счет - фактуры. Сделать схему «Технология расчета НДС.»

Выписать и изучить таблицу ставок акцизов. Законспектировать ст.193 НК РФ.

2

3

Практическое занятие №12

«Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет»

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Решение задач. Вопросы для самопроверки и проверки.

2

3

Тема 2.2. Налог на прибыль предприятий

Содержание учебного материала:

Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая

база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация доходов организации. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации. Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

2

1

Практическое занятие №13

«Решение практических заданий по определению доходов организации в целях налогообложения прибыли».

2

3

Практическое занятие №14

«Решение практических заданий по расчету расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль».

2

3

Практическое занятие №15

Решение практических заданий по расчету налоговой базы и суммы налога на прибыль».

2

2

Практическое занятие №16

«Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль».

2

3

Практическое занятие №17

«Изучить ПБУ о доходах и расходах организации. Сделать классификацию доходов соответствии

со статьями 248-250 НК РФ».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Решение задач. Вопросы для самоконтроля.

2

3

Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

второй семестр

Содержание учебного материала:

Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация налоговых вычетов по НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ.

2

1

Практическое занятие №18

«Решение практических заданий по расчету суммы налога на доходы физических лиц».

2

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Изучить порядок применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.

2

3

Практическое занятие №19

«Решение задач на определение налоговой базы с учетом системы вычетов. Ознакомление с реквизитами декларации и её содержанием».

2

3

Практическое занятие №20

«Расчет НДФЛ. Заполнение декларации НДФЛ в программе xls».

2

3

Тема 2.4. Страховые взносы

Содержание учебного материала:

Экономическая сущность страховых взносов. Реформирование системы социальных взносов в РФ, ЕСН. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.

2

1

Практическое занятие №21

«Определение сущности и порядка расчета налога, исчисление налоговых сумм в соответствии с налоговым законодательством».

2

2

Самостоятельная работа обучающихся:

Изучить состав доходов физических лиц в целях налогообложения.

Выполнение практического задания по теме «Страховые взносы».

2

3

Тема 2.5. Налог на добычу полезных ископаемых

Содержание учебного материала:

Законодательная база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база, ставки, период. Расчет налога.

2

1

Самостоятельная работа обучающихся:

Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.

2

3

Тема 2.6. Водный налог

Содержание учебного материала:

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,

2

1

Тема 2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Содержание учебного материала:

Основные элементы сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

2

2

Тема 2.8. Государственные и таможенные пошлины

Содержание учебного материала:

Сущность государственной пошлины. Плательщики. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в арбитражных судах.

Сущность и методику расчета таможенной пошлины и сборов

2

1

Самостоятельная работа обучающихся:

Выписать из НК РФ размеры государственной пошлины за совершение юридических действий.

Ознакомиться с содержанием таможенного кодекса. Законспектировать статью 333 НК РФ.

2

3

Раздел 3. Налоги субъектов федерации (региональные налоги)

10

Тема 3.1. Транспортный налог

Содержание учебного материала:

Транспортный налог, его значение и сущность. Методика расчета транспортного налога. Ставка налога. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты.

2

1

Практическое занятие №22

«Расчет транспортного налога, заполнение декларации».

2

2

Тема 3.2. Налог на игорный бизнес

Содержание учебного материала:

Основные понятия об игорном бизнесе. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая

база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

2

1

Тема 3.3. Налог на имущество организаций

Содержание учебного материала:

Значение налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период, отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

2

1

Практическое занятие №23

«Расчет среднегодовой стоимости имущества. Расчет налога и заполнение налоговой декларации»

Подготовка налоговой декларации, ознакомление с ее содержанием.

2

2

Раздел 4. Местные налоги

14

Тема 4.1. Земельный налог

Содержание учебного материала:

Сущность земельного налога и его роль в системе налогообложения. Плательщики налога и

объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Ставки

налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

2

1

Практическое занятие №24

«Определение налоговой базы и расчет земельного налога. Заполнение декларации по земельному налогу».

2

2

Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.

Содержание учебного материала:

Сущность налога на имущество физических лиц и его роль в системе налогообложения.

2

1

Практическое занятие №25

«Расчет налога на имущество физических лиц».

2

2

Самостоятельная работа обучающихся:

Доклады:

• Налог на имущество, переходящий в порядке наследования

• Федеральная служба налоговой полиции

Выполнить тестирование по разделу 4.

4

3

Самостоятельная работа обучающихся:

Доклад:

• Налоговая реформа России.

2

3

Всего

117

3. условия реализации программы дисциплины

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия:

• учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

• залы: библиотека, читальный зал с выходом в сеть Интернет;.

Оборудование учебного кабинета:

• посадочные места по количеству обучающихся;

• рабочее место преподавателя;

• комплект учебно-методической документации.

Технические средства обучения:

• персональный компьютер;

• мультимедиа проектор;

• экран;

• компьютерная программа «Налоги и налогообложение»

3.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

Нормативные:

1. Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ПЕРВАЯ от 31.07.1998г. №146 - ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)

2. Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ВТОРАЯ от 05.08.2000г. №117 - ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)

3. Земельный Кодекс РФ Принят 28 сентября 2001г. (с изменениями и дополнениями)

4. Таможенный Кодекс РФ от 28.05.2003г. № 61 - ФЗ (с учетом изменений, дополнений, поправок)

5. Федеральных законов от 06.06.2003 №65 - ФЗ

Учебники и учебные пособия:

1. Захарьин В.Г. «Налоги и налогообложение» - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА - М, 2008г. - 336 с.

2. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение - М.: «ФОРУМ»: ИНФРА - М, 2009 г. 320 с.

3. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры):Учебное пособие - Москва: Экономика, 2012. - 301с.

4. Молчанов С. Налоги: расчет и оптимизация 5-е изд. Перераб. И доп. М.: ЭКСМО, 2013г.

Интернет - ресурсы:

[ Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.nalog.ru/, .

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: taxhelp.ru/new/index.php,

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.nalogovaya.ru/,

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.rnk.ru/

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.n46.ru/

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.akdi.ru/nalog/

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.consultant.ru

[Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.rg.ru</</u>

Дополнительные источники:

1. Журнал «Аудит и налоги»

2. Журнал «Налоги и налогообложение»

3. Журнал «Главбух»

4. Контроль и оценка результатов освоения Дисциплины

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.

Результаты обучения

(освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

умения:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

Тестирование.

понимать сущность и порядок расчетов налогов

Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана.

знания:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации

Защита реферата. Выполнение практических заданий, предусмотренных во 2 разделе тематического плана.

экономическую сущность налогов

Выполнение самостоятельных работ, предусмотренных в 1 разделе тематического плана.

принципы построения и элементы налоговых систем

Тестирование

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана.

Вид итоговой аттестации

Экзамен