Учебный элемент № 5 по налогам

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

1

Налог на доходы физических лиц - налог,

которым облагается сумма совокупного дохода

граждан в денежном исчислении за истекший год.

Плательщиками налога на доходы физических

лиц являются:

• физические лица - резиденты РФ - с доходов

полученных, как от источников в РФ, так и от

источников за пределами РФ;

• физические лица - не являющиеся налоговыми

резидентами РФ - только с доходов, полученных от

источников в РФ.

Объекты налогообложения.

Объектом налогообложения признается доход,

полученный налогоплательщиками:

-от источников в РФ или от источников за

пределами РФ, для физических лиц являющихся

налоговыми резидентами РФ.

-от источников в РФ, для физических лиц,

не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Д

Доходыоходами физических лиц признаются

следующие:

• дивиденды и проценты, полученные

о

Дивидендыт российских организаций;

• страховые выплаты;

Страховые выплаты

Учебный элемент № 5

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

2

• доходы, полученные от использования в РФ

авторских прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

Аренда

• доходы от реализации недвижимого имущества,

акций, ценных бумаг;

• вознаграждение за выполнение трудовых и иных

обязанностей;

• пенсии, пособия, стипендии;

• доходы, полученные от использования любых

транспортных средств, включая морские, речные,

воздушные судна;

Учебный элемент № 5

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

3

• доходы, полученные от использования

трубопроводов, линий электропередачи и иных средств

связи, включая компьютерные сети на территории РФ.

Доходы физических лиц уменьшаются на вычеты.

Все налоговые вычеты делятся на 4 группы:

• Стандартные.

Обычно предоставляются работодателями своим

работникам по основному месту работы.

• Социальные.

это вычеты на обучение и лечение, а также на

расходы, произведенные на благотворительные

цели.

• Имущественные.

дают право получить вычет при продаже

квартир и машин, при покупке или

строительстве нового жилья (дома,

квартиры, комнаты и доли в них).

• Профессиональные.

предназначены для физических лиц -

предпринимателей.

Учебный элемент № 5

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

4

Ставки налога на доходы физических лиц.

• 13%

• Все доходы, в отношении которых не

установлены иные налоговые ставки;

• Выигрыши, выплачиваемые организаторами

лотерей, тотализаторов и других основанных на

риске игр (в т.ч .с использованием игровых автоматов).

• 35%

• Материальная выгода по договорам страхования;

• М

  Материальная выгода

  
  
  атериальная выгода в виде процентных доходов

по вкладам в банках в части превышения суммы,

рассчитанной исходя из действующей ставки

рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода,

за который начислены проценты, по рублёвым

вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной

валюте (суммы материальной выгоды при получении

процентов по вкладам в банках).

Учебный элемент № 5

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

5

9 %

Дивиденды.

30 %

Доходы, получаемые физическими лицами от

источников на территории РФ, не являющимися

налоговыми резидентами РФ.

Декларирование доходов граждан.

Налоговая декларация - это письменное заявление

налогоплательщика об объектах налогообложения,

о полученных доходах и произведенных расходах,

об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых

льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о

других данных, служащих основанием для исчисления

и уплаты налога.

Учебный элемент № 5

Наименование: Налог на доходы физических лиц Профессиональная область: Налоги и налогообложение

Код

Стр.

6

Декларацию о доходах обязаны предоставить

следующие категории граждан:

• индивидуальные предприниматели (кроме

тех, кто применяет ЕНВД, УСН, ЕСХН );

• частные нотариусы и другие граждане,

занимающиеся частной практикой (юристы,

детективы, репетиторы);

• физические лица, получившие доходы от

физических лиц, не являющихся налоговыми

агентами по договорам гражданско-

правового характера (в том числе по

договорам найма, аренды имущества);

• физические лица, получившие доходы

от продаж любого имущества,

принадлежащего им на праве собственности;

• физические лица - граждане РФ,

получившие доходы за границей;

• физические лица, получившие доходы,

при получении которых не был удержан налог

налоговыми агентами (например, при

не денежной форме оплаты);

• физические лица получающие выигрыши,

выплачиваемые организаторами основанных

на риске игр (в том числе с использованием

игровых автоматов).

</